Самозанятые — что измениться с 2020 года. Минфин запланировал ввести налоговый режим для самозанятых ещё в 19 регионах России с января 2020 года. До этого момента режим тестировался в Москве, Татарстане и Калужской области. многие фрилансеры либо оформляли ИП, либо работали без оформления, теперь всё изменится.
[su_quote]Самозанятые граждане -это физические лица, получающие доходы от деятельности при осуществлении которой они не имеют работодателя и не привлекают наемных работников по трудовым договорам.[/su_quote]
Содержание:
Коротко о налоге на самозанятых.
- Минфин запланировал ввести налоговый режим для самозанятых ещё в 19 регионах России с 1 января 2020 года. Проект поправок опубликован на сайте нормативных правовых актов.
- Налоговый режим предлагается ввести в Санкт-Петербурге, Волгоградской, Воронежской, Ленинградской, Новосибирской, Нижегородской, Ростовской, Омской, Свердловской, Сахалинской, Самарской, Тюменской, Челябинской областях, а также в Красноярском и Пермском краях, в Ненецком автономном округе, Ханты-Мансийском и Ямало-Ненецком автономных округах и Башкирии.
- Эксперимент по введению специального налогового режима для самозанятых начался в январе 2019 года и продлится до декабря 2028 года. Сейчас эксперимент проходит в четырёх регионах — Москве, Подмосковье, Татарстане и Калужской области. По данным ФНС на сентябрь 2019 года, как самозанятые зарегистрировались уже более 200 тысяч человек.
- В качестве самозанятых могут зарегистрироваться граждане с доходом до 2,4 млн рублей в год, которые работают «на себя» без наёмных работников. После регистрации в качестве самозанятого необходимо будет платить налог по ставке 4% при работе с физическими лицами и по ставке 6% при работе с юридическими лицами.
Ограничения по видам деятельности самозанятых
Список, чем нельзя заниматься замозанятым гражданам
- лица, осуществляющие реализацию подакцизных товаров и товаров, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации в соответствии с законодательством Российской Федерации;
- лица, осуществляющие перепродажу товаров, имущественных прав, за исключением продажи имущества, использовавшегося ими для личных, домашних и (или) иных подобных нужд;
- лица, занимающиеся добычей и (или) реализацией полезных ископаемых;
- лица, имеющие работников, с которыми они состоят в трудовых отношениях;
- лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность в интересах другого лица на основе договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров, за исключением лиц, оказывающих услуги по доставке товаров и приему (передаче) платежей за указанные товары (работы, услуги) в интересах других лиц;
- лица, применяющие иные режимы налогообложения, предусмотренные частью первой Налогового кодекса Российской Федерации, или осуществляющие предпринимательскую деятельность, доходы от которой облагаются налогом на доходы физических лиц, за исключением случаев применения иных режимов налогообложения и исчисления налога на доходы физических лиц с доходов от предпринимательской деятельности до перехода на указанный специальный налоговый режим.
То есть,
- вы не сможете заниматься оптовой или розничной торговлей ЧУЖИХ товаров;
- не сможете работать по агентскому договору;
- не сможете добывать полезные ископаемые;
- не сможете торговать подакцизными товарами, а также товарами, которые подлежат обязательной маркировке (алкоголь, табачная продукция, лекарства, а также всеми товарами, которые будут маркироваться начиная с 2019 года).
- не сможете стать самозанятым, если есть (или будут в будущем) наемные работники.
Остальными видами деятельности можно заниматься. Но при условии, что вы предоставляете услуги ЛИЧНО или продаете товар СОБСТВЕННОГО производства.
Ограничение по годовому для самозанятых
Ограничение для самозанятых по годовому доходу не более 2 400 000 рублей в год.
Виды деятельности самозанятых, с которых можно платить НПД, конкретно не определены. Однако в п. 2 ст. 4 Федерального закона № 422-ФЗ прописаны ограничения. При занятии этими видами деятельности полученный доход не подпадает под НПД:
- Продажа подакцизных товаров и товаров, для которых обязательна маркировка (алкоголь, табак, лекарства и др.).
- Перепродажа товаров и имущественных прав (за исключением сдачи в аренду жилого помещения).
- Виды деятельности, в которых используется труд наемных работников.
- Добыча и реализация полезных ископаемых.
- Предпринимательская деятельность по договорам поручения, комиссии или агентского договора.
- Предпринимательская деятельность с иным налоговым режимом (УСН, ЕНВД и т.д.).
- Деятельность следующих профессий: арбитражные управляющие, оценщики, медиаторы, нотариусы, участники договоров товарищества и доверительного управления, адвокаты.
- Деятельность по уходу за больными, детьми, пожилыми людьми, уборка жилых помещений и ведение домашнего хозяйства, репетиторы и няни (на все эти виды деятельности распространяются «налоговые каникулы» до конца 2019 года).
Самозанятые или ИП
Законопроектом предусмотрено получение статуса самозанятого гражданина действующими ИП. Закрывать ИП не нужно, достаточно подать заявление в ФНС.
Лайфхак для ИП: Можно открыть счёт в Тинькофф банк, и при оплате на счёт вся бухгалтерия, отчёты и платежи в налоговую будут делаться в автоматическом режиме внутри банка.
Но при этом нельзя будет совмещать с другими системами налогообложения: УСН, ЕНВД, ПСН, ЕСХН.
| Критерии | Налог на самозанятых | ИП |
|---|---|---|
| Территория применения | Ограничен 4 регионами. Поэтому им могут воспользоваться те, кто планирует работать на себя в Москве, Московской области, Калужской области и Республике Татарстан. | ИП не ограничен конкретными регионами. |
| Лимит по доходам | 2,4 млн в год (не более 200 000 руб. в месяц). | Для работающих на «упрощенке» составляет не более 150 млн руб. в год. Для ИП на патенте — 60 млн руб. в год. |
| Наемные сотрудники | Нанимать работников нельзя. | Не более 100 человек. |
| Возможность одновременно работать по найму | Можно совмещать постоянную работу с режимом самозанятости (если в свободное от основной работы время занимаешься другой деятельностью). | Можно продолжать работать в качестве наемного сотрудника по трудовой книжке. |
| Выдача чеков | Кассовую технику приобретать не нужно. Чеки формируются через приложение-кассу «Мой налог». | Многие ИП обязаны применять онлайн-кассы. Но есть и такие, которые полностью освобождены от этой обязанности. |
| Платежи | Если услуги оказываются или товары продаются физлицам, то ставка налога — 4 % с дохода. Если юрлицам или ИП, то ставка — 6 % с дохода. Производится уплата единого платежа, включающего в себя взнос в ФОМС с зачислением в местные бюджеты. | Ставка налога зависит от выбранного режима. Например, для УСН с объектом налогообложения «доходы» — 6 %, а для УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы» — 15 %. При доходе ИП в пределах 300 000 руб. фиксированный размер страховых взносов – 29 354 руб. При доходе ИП свыше 300 000 руб. – 29 354 руб. + 1 % от суммы дохода, превышающей 300 000 руб. Страховые взносы на ОМС в фиксированном размере в 2019 году — 6 884 руб. |
| Налоговый вычет | Самозанятые имеют право на уменьшение суммы налога на сумму налогового вычета в размере не более 10 000 руб., рассчитанную нарастающим итогом. | Для ИП, применяющих спецрежимы, не предусмотрены налоговые вычеты. На них могут претендовать только ИП, которые находятся на ОСН, то есть уплачивают НДФЛ. ИП, применяющие ЕНВД и ПСН, могут получить вычет из уплачиваемых налогов на покупку онлайн-кассы. |
| Гарантии | В законе о самозанятых закреплено неухудшение условий на ближайшие 10 лет. | Отсутствие стабильности. Например, уже известно, что фиксированные взносы для ИП в 2020 году вырастут до 32 448 руб. Страховые взносы на ОМС в фиксированном размере в 2020 году составят 8 426 руб. |
| Послабления | Штрафы в первый год эксперимента по введению спецрежима применяться не будут. В рамках пилота штраф составит 20 % от суммы, на которую не был выставлен чек. | Впервые зарегистрированные ИП на УСН или ПСН могут применять нулевые налоговые ставки, то есть воспользоваться налоговыми каникулами (есть ограничения по сферам деятельности). В большинстве субъектов РФ «льгота» действует по 31 декабря 2020 года. |
| Ограничения по деятельности | Реализация подакцизных товаров и товаров, подлежащих обязательной маркировке. Перепродажа товаров, имущественных прав, за исключением продажи имущества, использовавшегося для личных целей. Добыча и (или) реализация полезных ископаемых. Работа по договору поручения, комиссии или агентскому договору. | ИП не имеет права заниматься торговлей и производством алкоголя; разработкой, строением, обслуживанием, утилизацией и продажей авиационной и военной техники, оружия, боеприпасов, взрывчатых вещества, пиротехники. Также существует ряд других запретов. Кроме того, есть ограничения для спецрежимов. Например, для ИП на патенте перечень видов предпринимательской деятельности сильно лимитирован. |
Самозанятые — регистрация
Налоговики обещают, что официально зарегистрироваться самозанятым можно будет просто, с помощью мобильного приложения «Мой налог». В налоговую нужно будет отправить:
- заявление о постановке на учет;
- копию паспорта и фотографию (не потребуются, если есть доступ в личный кабинет налогоплательщика).
Все необходимые документы формируются в приложении, при этом усиленная квалифицированная электронная подпись не требуется.
Налоговый орган присылает уведомление не позднее дня, следующего за днем направления заявления, и тоже через приложение «Мой налог».
в приложении «Мой налог» и личном кабинете для самозанятых доступна авторизация по учетной записи Госуслуг. Подтвержденная учетная запись позволит войти в личный кабинет или быстро зарегистрироваться, чтобы использовать льготный налоговый режим.
При авторизации через Госуслуги есть особенности. Вот что нужно знать тем, кто уже применяет льготный режим или только собирается на него перейти.
Самозанятые и ИП: платежи и отчетность
Предлагая самозанятым воспользоваться новым спецрежимом, чиновники прежде всего подчеркивают простоту его использования.
С уплатой налога все тоже кажется просто: не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом (календарный месяц), самозанятый уплачивает единым платежом 4 % с доходов, полученных от реализации товаров или услуг физлицам, и 6 % – с доходов, полученных от реализации товаров или услуг ИП и юрлицам. Никаких деклараций сдавать не нужно.
Что касается ИП, то здесь нужно разбираться с каждым спецрежимом отдельно. Но любой спецрежим предполагает замену нескольких основных налогов одним (единым). Например, УСН предполагает замену трех налогов: НДФЛ, НДС и налог на имущество физлиц (исключение — объекты недвижимости, которые включены в перечень, определяемый в соответствии с п. 7 ст. 378.2 НК РФ).
Общий налоговый режим является основным и применяется по умолчанию, если ИП не заявил о переходе на один из спецрежимов. Основные налоги, которые ИП уплачивает при общем режиме: НДФЛ и НДС. Кстати, не забудьте о том, что НДС в 2019 году составит 20 %.
Для уплаты налогов нужно заполнять декларации.
Кроме того, ИП самостоятельно исчисляют и уплачивают за себя страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование.
Самозанятые: плюсы и минусы
Основной минус самозанятости заключается в ограничении по доходам — 2,4 млн в год. А поскольку суть предпринимательства — в наращивании оборотов и прибыли, то заработки по сумме не более 200 000 руб. в месяц нельзя отнести к попыткам создать хотя бы маленький бизнес в будущем. Впрочем, вся суть спецрежима для самозанятых заключается в его официальном названии — налог на профессиональный доход. И если его не привязывать к серьезному предпринимательству, то он может быть очень удобен для такой категории лиц, как веб-дизайнеры, парикмахеры, мастера маникюра и др. Все эти лица занимаются деятельностью, которая в основном приносит доход, на дому.
Другой минус — самозанятому придется рассчитывать только на себя. Он, в отличие от ИП, не сможет привлекать помощников для выполнения какой-то работы.
Самозанятым вряд ли стоит рассчитывать на сотрудничество с крупными компаниями — они скорее предпочтут иметь дело с ИП или ООО.
Поскольку самозанятые не делают отчисления в Пенсионный фонд, то рассчитывать им придется на маленькую пенсию. Впрочем, пенсия ИП тоже невысокая. Представители Пенсионного фонда неоднократно предупреждали о том, что у наемных работников пенсии больше, чем у ИП. Это связано с тем, что среднегодовой платеж в Пенсионный фонд за наемного работника выше, поскольку работодатель обязан уплачивать страховые взносы с его зарплаты ежемесячно.
Ну и, наконец, самый главный барьер, который может сдерживать желающих от применения налога на профессиональный доход, — это его новизна. Пока он не опробован и возникает много вопросов, как именно он будет работать. С другой стороны, это хороший вариант для людей, которые готовы выйти «из тени», но не хотят сильно рисковать и возлагать на себя лишнее бремя, связанное с обязательными платежами. Первый год налоговая даже не будет штрафовать тех, кто собирается стать легальным самозанятым.явление о постановке на учет в налоговую по форме № ЕНВД-2.
Изменения в законе о самозанятых с января 2020 года
- Оставьте свой комментарий:
![]:->](https://elenazavyalova.ru/wp-content/themes/ab-inspiration/inc/qipsmiles/smiles/devil.gif "]:->")
